Việc thanh toán hóa đơn, nộp thuế hay cả việc khấu trừ thuế của người mua sẽ gặp khó khăn và cũng bị ảnh hưởng khi xuất hóa đơn đầu ra sai thuế suất. Trường hợp này thì kế toán cần làm biên bản điều chỉnh hóa đơn, vậy cách viết hóa đơn điều chỉnh sai thuế suất như thế nào, thì mọi người cùng theo chân infofinance.vn tìm hiểu qua thông tin bài viết sau đây.

Hóa đơn điều chỉnh sai thuế suất là gì?

Đây là loại hóa đơn mà kế toán cần xuất khi xuất hóa đơn đầu ra sai thuế suất, qua đó giúp cho người bán có thể chỉnh sửa các thông tin sai sót trên hóa đơn theo quy định và thực tế xảy ra. Khi có hóa đơn điều chỉnh này  thì mọi người sẽ có một bản hóa đơn đúng mẫu và không có sai sót gì.

Quy định cách ghi thuế suất trên hóa đơn điều chỉnh như thế nào?

cơ sở kinh doanh phải ghi rõ giá bán chưa thuế, thuế suất và tổng số tiền người mua phải thanh toán trong quá trình lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ. Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra sẽ tính căn cứ trên giá thanh toán được ghi trên hóa đơn, chứng từ trong trường hợp hóa đơn chỉ ghi giá thanh toán trên hóa đơn, không ghi giá chưa thuế và thuế GTGT.

Chính vì vậy mà kế toán phải ghi đúng thuế suất trên hóa đơn khi lập hóa đơn. Nếu công ty hay doanh nghiệp thực hiện việc kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ thì số tiền phải nộp sẽ được tính trên tổng giá thanh toán. Khi bán mặt hàng có thuế suất mà không ghi rõ giá chưa thuế, thuế suất và tiền thuế

Sử dụng hóa đơn điều chỉnh sai thuế suất khi nào?

Sau đây là một số trường hợp mà cần xóa bỏ, hủy hóa đơn hay viết điều chỉnh hóa đơn thuế suất

Khi phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót thuế suất. Trong trường hợp hóa đơn  đã lập và đã giao cho người mua hay đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ để kê khai thuế

Trường hợp viết sai nội dung như tên, đia chỉ, mã số thuế của khách hàng

Nếu viết thiếu thông tin đơn vị, ghi sai hoặc thiếu địa chỉ, mã số thuế khách hàng , thì kế toán chỉ viết hoá đơn điều chỉnh lại thông tin đúng như đã quy định. Ngoài ra để điều chỉnh lại trên phần ghi tại dòng tên hàng hoá dịch vụ của hoá đơn với nội dung điều chỉnh thông tin đúng thì bên bán lập thêm hoá đơn, còn bỏ trống phần đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền

Trên hóa đơn cần điều chỉnh thông tin về số lượng, giá bán và thành tiền

Mọi người cần ghi rõ hóa đơn điều chỉnh tăng giảm về số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất, thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên mọi người cần chú ý là hóa đơn điều chỉnh tuyệt đối không được ghi số âm.

Cách viết hóa đơn điều chỉnh sai thuế suất

Với những hóa đơn viết sai thì mọi người có thể chia thành hai loại đó là hóa đơn viết sai không ảnh hưởng đến số tiền và hóa đơn viết sai ảnh hưởng đến số tiền.

Hóa đơn viết sai thuế suất không ảnh hưởng đến số tiền

Sau đây là những lỗi viết sai  hóa đơn khi không ảnh hưởng đến số tiền, bởi hóa đơn viết sai này là chỉ sai về mã số thuế mà thôi

+ Viết sai mã số thuế

+ Viết sai tên hàng hóa

+ Viết sai số lượng

+ Sai tên công ty

+ Sai ngày tháng  năm

+ Viết sai đơn vị tính

+ Sai dòng số tiền bằng chữ

+ Địa chỉ bị sai

Cách xử lý những lỗi sai trên 

Sau  khi phát hiện lỗi hóa thuế suất bị sai thì mọi người cần ngay lập tức lập hóa đơn điều chỉnh. Tùy theo sự thống nhất giữa bên mua và bên bán mà có thể lập hóa đơn bằng giấy hay  hóa đơn điện tử

Với việc lập hóa đơn điều chỉnh sai sót thuế suất khi không ảnh hưởng đến số tiền, thì bên bán sẽ phải là bên lập hóa đơn đó. Tuy nhiên về các yếu tố như nội dung điều chỉnh, ký hiệu phải ghi rõ ràng và chính xác. Với trường hợp này thì mọi người không cần kê khai những hóa đơn điều chỉnh này, bởi nó không ảnh hưởng đến giá trị và tiền thuế

Hóa đơn viết sai thuế suất ảnh hưởng đến số tiền

Những lỗi sai mà dưới đây mà infofinance.vn muốn chia sẻ đến với mọi người là nó có ảnh hưởng đến số tiền, vì vậy mà mọi người cần cân nhắc trước khi gửi hóa đơn đến người bán. Như vậy nó sẽ không ảnh hưởng và rắc rối

+ Đơn giá bị sai dẫn đến tổng số tiền bị sai theo

+ Sai thuế suất, sai thuế

Hướng dẫn cách xử lý khi gặp trường hợp trên

Dù lỗi sai là gì nhưng khi đã phát hiện có lỗi sai thì mọi người cần xử lý đó là lập biên bản hóa đơn điều chỉnh sai thuế suất

Người bán cũng là người lập biên bản hóa đơn điều chỉnh này. Và trên hóa đơn điều chỉnh đó thì cần phải ghi rõ và chính xác thuế suất giá trị gia tăng, ngoài ra cần  xem xét những yếu tố nào sai khác như số lượng hàng hóa tăng hay giảm, điều chỉnh về giá bán

Với việc điều chỉnh hóa đơn thì mọi người cần nắm rõ là không ghi số âm (-)

Cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai thuế suất như thế nào?

Hóa đơn đầu ra sai thuế suất chưa xé khỏi cuống được xử lý

Nếu bạn thuộc trường hợp hóa đơn đầu ra bị viết sai thuế suất nhưng chưa xé khỏi cuống hóa đơn, thì kế toán cần thực hiện đơn giản là gạch chéo các liên và lưu giữ lại số hóa đơn lập sai. Tiếp theo là mọi người chỉ cần lập hóa đơn mới để thay thế hóa đơn lập sai mà thôi

Hóa đơn đầu ra sai thuế suất đã xé khỏi cuống được xử lý

Nếu kế toán đã xé hóa đơn ra khởi cuống mới phát hiện lỗi sai thuế suất, thì có cách tình hướng xử lý như sau

+ Nếu kế toán đã giao cho người mua thì ngay lập tức cần kẹp liên vừa xé về vị trí cũ, gạch chéo 3 liên hóa đơn bị ghi sai thuế suất để thực hiện lưu giữ. Sau đó là tiếp tục thay thế hóa đơn viết sai bằng một hóa đơn mới

+ Hóa đơn đã giao cho khách hàng mà chưa kê khai thuế thì theo thỏa thuận của bên bán và bên mua, bên bán có thể lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai đó trước, ký tên và đóng dấu. Tiếp theo là gạch chéo các liên và lưu giữ lại hóa đơn lập sai. Thay thế hóa đơn bị sai bằng hóa đơn thay thế

+ Hóa đơn đã giao cho khách hàng và đã kê khai thuế thì cần thực hiện theo thỏa thuận của bên bán và bên mua, thì bên bán cần ập biên bản điều chỉnh, ghi rõ sai sót, ký và đóng dấu xác nhận của cả hai bên.

Hóa đơn đầu ra ghi sai thuế suất

Tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT nếu thuế suất GTGT ghi trên hóa đơn thấp hơn thuế suất quy định, thì sẽ thực hiện khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hóa đơn. Đó là đới với các cơ sở kinh doanh mua  hàng hóa

Kế toán cần xác định hóa đơn có sai sót thuộc trường hợp đối với cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ. Qua đó hướng dẫn xử lý trong trường hợp hóa đơn đầu ra sai thuế suất

Hướng dẫn xuất hóa đơn điều chỉnh giảm thuế suất

Giảm thuế suất cho đối tượng nào?

Công ty hay doanh nghiệp cần xác định để thực hiện việc xuất hóa đơn đúng với mức thuế suất đó là xem các hàng hóa, dịch vụ của mình có thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT hay không

Tiếp theo thì cần xác định mức giảm thuế và thời gian giảm thuế GTGT

Về mức thuế GTGT trước đó cho phương pháp khấu trừ là 10%, sau đó giảm còn 8%.  Giảm 20% về mức tỷ lệ trên doanh thu. Đặc biệt mọi người sẽ không được giảm thuế khi thuộc đối tượng khi chịu thuế hay chịu thuế 5%

Hàng hóa, dịch vụ được áp dụng giảm thuế GTGT cần lập hóa đơn

+ Khi ghi thuế suất cho doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là 8%.Ngoài ra cần ghi đầy đủ tiền thuế GTGT cùng với tổng số tiền người mua cần phải trả cho người bán

+ Nếu công ty hay doanh nghiệp tính  theo phương pháp trực tiếp thì cần ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi  giảm tại  mục thành tiền. Đồng thời tại mục cộng tiền hàng hóa dịch vụ thì cần ghi theo số đã giảm

Khi suất hóa đơn điều chỉnh giảm thuế suất cần lưu ý điều gì?

Với các thuế suất  khác nhau  thì kế toán không cần phải lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT

Người bán và người mua bắt buộc phải lập biên bản sai sót hoặc lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót trong trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và kê khai theo mức thuế suất chưa giảm. Hay người bán lập hóa đơn điều chỉnh và giao hóa đơn điều chỉnh cho người mua, cùng với đó thì người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào

Nếu đã phát hàng hóa đơn đặt in dưới hình thức vé có in sẵn mệnh giá chưa sử dụng hết và có nhu cầu tiếp tục sử dụng, thì cơ sở kinh doanh cần thực hiện đóng dấu theo giá đã giảm 2% thuế suất GTGT hoặc giá đã giảm 20% mức tỷ lệ % bên cạnh tiêu thức giá in sẵn để tiếp tục sử dụng.

Cần thực hiện xử lý sai sót đối với hóa đơn có mã của cơ quan thuế như thông thường nếu hóa đơn thuế GTGT 8% có sai sót

Trước tiên để xác định lộ trình đáp ứng và cập nhật phần mềm với thuế suất giảm mới còn 8%, thì công ty, doanh nghiệp cần liên hệ với đơn vị cung cấp phần mềm/dịch vụ hóa đơn điện tử đang sử dụng, sau đó mới thực hiện xuất hóa đơn điện tử có mã giảm thuế GTGT

Thông tin mà mọi người vừa tham khảo qua bài viết trên về cách viết hóa đơn điều chỉnh sai thuế suất hiệu quả. Hy vọng với những  gì tìm hiểu trên sẽ giúp các kế toán có được những nhận định đúng và có những bản điều chình phù hợp nhất khi lập hóa đơn bị sai. Chúc các bạn thành công!